網紅說「我要實拿 3 萬」，品牌要付多少？業配報價實拿、含稅、未稅一次算清楚（2026）

業配談到最後，網紅回了一句：「那就 3 萬，實拿喔。」行銷窗口在預算表上填了 30,000，付款時財務一算：要扣 10% 所得稅、還要扣二代健保，匯過去只剩 26,367。網紅說不對，品牌說已經照 3 萬付了，同一句話，兩邊理解完全不一樣。

找網紅業配，錢到底要怎麼付？講的是從給付金額往下算：要扣多少、實付多少。這篇反過來，從網紅想實拿的金額往回推，算出品牌真正要編的預算，再告訴你合約和報價單怎麼寫，才不會在付款時才吵起來。

文中數字適用 2026 年（民國 115 年）給付、對象為中華民國境內居住的個人，每一項都附出處。

同一句「3 萬」，可能是三種意思

「實拿 3 萬」和「含稅 3 萬」差了 4,133 元，大約 14%。一年合作幾十檔，差額就很可觀。所以報價的第一步，是先問清楚對方說的是哪一種。

「含稅」這個詞在業界常被混用：有人指「含所得稅和補充保費」，有人指「含 5% 營業稅」。對方開不出發票時，建議直接講「給付總額」或「實拿」，不要用「含稅」。

回推公式：實拿金額 ÷ 0.8789

9A 執行業務所得（最常見）

品牌直接付給個人網紅的業配費，實務上多半以 9A 執行業務所得申報（所得類別仍要依實際合作關係認定，判斷方式見勞報單怎麼寫）。給付金額超過 2 萬元時，會同時扣兩項：

• 所得稅 10%（每次應扣稅額超過 2,000 元才扣）
• 二代健保補充保費 2.11%（單次給付達 2 萬元就扣）

兩項加起來是 12.11%，對方實拿的是給付總額的 87.89%。所以：

給付總額 ＝ 實拿金額 ÷ 0.8789

以實拿 30,000 元為例：

所得稅以元為單位、元以下捨去；補充保費元以下四捨五入。所以用公式算出來的數字，偶爾會和實際扣款差 1 元，付款前用實際金額再驗算一次就好。

對方有職業工會投保：÷ 0.9

如果網紅是以職業工會身分投保健保、沒有一定雇主，他的執行業務收入可以免扣補充保費。前提是他要在領錢之前提供投保證明給你（全民健康保險扣取及繳納補充保險費辦法）。

這時只剩 10% 所得稅：

給付總額 ＝ 實拿金額 ÷ 0.9

實拿 30,000 元，給付總額是 33,333 元，比沒有工會投保時少 800 元。所以談報價時順便問一句「有沒有在職業工會投保」，預算就能抓得更準。證明要在付款前拿到，事後補不算。

兼職薪資（50）：門檻不同，算法也不同

如果合作內容比較像僱傭關係（品牌指定工時、地點、做法），所得類別會是 50 薪資所得，門檻完全不同：

• 所得稅 5%：2026 年單次給付達 90,501 元才扣
• 補充保費 2.11%：單次給付達 29,500 元（最低工資）才扣

所以實拿 3 萬元時，只會扣補充保費：30,000 ÷ 0.9789 ≈ 30,647 元。

看起來比 9A 便宜，但所得類別不能為了省錢選，要看實際合作關係。而且 50 薪資還有兩個 9A 沒有的成本：

1. 雇主端的補充保費：品牌每月付出的薪資總額（含兼職人員薪資），超過受僱員工投保金額總額的部分，品牌自己要再負擔 2.11%（健保法第 34 條）。
2. 僱傭關係的其他義務：如果實質上被認定是僱傭，還可能涉及勞保、就保、勞退提繳等雇主義務，本文不展開，建議洽會計師或勞動主管機關確認。

預算速查表（2026）

以下都是境內居住的個人、單次給付。給付總額已用實際扣款規則（所得稅元以下捨去、補充保費四捨五入）逐一驗算。

快速估算可以記這幾個係數：

• 9A、給付超過 2 萬元：實拿 × 1.138
• 9A、職業工會投保：實拿 × 1.111
• 50 兼職薪資、給付在 29,500 元到 90,500 元之間：實拿 × 1.022
• 50 兼職薪資、給付達 90,501 元以上：實拿 × 1.077

想從給付總額往下驗算，可以用扣繳試算工具，把上表的給付總額輸入進去，就能看到對方實拿多少。

2 萬元附近的斷層：多付 10 元，對方少拿 2 千

9A 有兩個長得很像、方向相反的門檻：所得稅是「應扣稅額超過 2,000 元才扣」，補充保費是「給付達 2 萬元就扣」。這讓 2 萬元附近出現一段斷層：

給付從 20,009 元變成 20,010 元，品牌多付 1 元，對方卻少拿約 2,000 元。反過來說，對方要「實拿 2 萬」時，品牌要付的不是 20,422，而是 22,755。

這也是為什麼不建議為了卡門檻去拆單：補充保費看的是單次給付，但沒有真實商業理由的拆單，有被認定為規避的風險。比較好的做法是報價時就把扣繳算進去。

對方開發票：看的是「未稅」，不是「實拿」

如果網紅是透過經紀公司、工作室或自己的公司接案，能開統一發票，那就不是勞報單的邏輯了：

• 品牌不用扣 10% 所得稅，也不用扣二代健保補充保費
• 對方的報價通常是未稅價，品牌另外付 5% 營業稅（加值型及非加值型營業稅法第 10 條）
• 品牌本身是營業人時，這 5% 可以作為進項稅額，在申報營業稅時扣抵（同法第 15 條），實際成本就是未稅價

所以對方開發票時，報價問「未稅還是含稅（營業稅）」；對方開不出發票時，報價問「給付總額還是實拿」。兩種問法不要混在一起。

為什麼個人開不出發票不是問題、真正的風險在哪裡，可以看網紅不開發票，品牌會有什麼風險。

對方是非居住者（例如一年在台未滿 183 天的外國網紅），執行業務所得一律扣 20%，而且要在扣稅後 10 日內繳稅申報，回推係數也不同，詳見付款給外國網紅、模特兒、主持人。

合約和報價單怎麼寫，才不會吵

最根本的做法：合約上寫給付總額，不要只寫實拿。扣繳憑單、補充保費都是以給付總額計算和申報的，合約寫總額，帳和申報才對得起來。

可以參考這樣寫（示意，實際條文請依你的合約架構調整）：

本案報酬為新臺幣 34,133 元，為甲方之給付總額。乙方依法應負擔之所得稅及全民健康保險補充保險費，由甲方依法代扣繳後，將餘額匯入乙方指定帳戶。

如果雙方談的是實拿，也可以把換算過程寫清楚：

雙方約定乙方實得金額為新臺幣 30,000 元。甲方依法代扣繳之所得稅及補充保險費由甲方另行負擔，給付總額為新臺幣 34,133 元。

另外幾點建議：

• 報價單和勞報單同時列三個數字：給付總額、代扣所得稅、代扣補充保費，讓網紅在簽之前就看到實拿多少。
• 職業工會證明在簽約時一起收，不要等付款前一天才問。
• 所得類別在報價階段就確定，9A 和 50 的金額差很多，付款時才改會很難談。
• 合約其他該寫的條款，見網紅合約必備條款。

常見問題

網紅堅持「實拿」，品牌可以照付嗎？
可以，這是商業條件。只要申報時以回推後的給付總額列單、依法扣繳，品牌額外負擔的部分就是成本的一部分。要注意的是預算要用回推後的金額編，不要用實拿金額編。

扣下來的 10% 所得稅，網紅之後拿得回來嗎？
這 10% 是預繳，網紅隔年五月綜合所得稅結算申報時會一起計算，扣多了可以退、扣少了要補。所以「實拿」只是入帳當下的金額，不一定是他最後的稅後所得。補充保費則是保費不是稅，結算時不會退（溢扣才可申請退還）。

品牌替網紅負擔了稅，這部分要另外申報嗎？
以本文的回推方式，品牌申報的就是回推後的給付總額（例如 34,133 元）和實際扣下的稅額，憑單上的金額就已經包含品牌多負擔的部分，不需要另外處理。如果合約只寫實拿、帳上卻只記實付金額，申報金額就會對不起來，這是最常見的錯誤。

實拿 2 萬，可以付 20,009 元就好嗎？
不行。20,009 元雖然不用扣所得稅，但已經達到補充保費門檻，要扣 422 元，對方只會拿到 19,587 元。要讓對方實拿 2 萬，給付總額要 22,755 元。

每個月合作的網紅很多，每筆都要這樣回推嗎？
要。每一筆的所得類別、對方有沒有工會投保、金額有沒有跨過門檻都不同，回推結果也不同。人數一多，這就是行銷和財務最耗時間的地方。

把外部人員的付款行政交給口袋經紀

報價時回推、簽約時確認所得類別和工會證明、付款時扣繳、每月繳稅和補充保費、隔年 1 月申報扣繳憑單，每一位網紅、主持人、模特兒都要走一遍。

口袋經紀處理品牌所有行銷外部人員的付款行政：勞報單、所得稅扣繳、二代健保補充保費，都由口袋經紀處理，品牌收到的是一張合法的統一發票，品項是「執行服務費」，可以正常入帳。

• 不用預先儲值：直接發案，依你的付款條件結算
• 不只網紅：主持人、模特兒、Showgirl、舞者、講師都能一起處理
• 人員自己加入：合作對象用 LINE 就能註冊、填好自己的資料，不必由行銷窗口一位一位追（人員要先加入口袋經紀，才能透過口袋經紀付款）
• 透過口袋經紀付款的人員，扣繳憑單由口袋經紀開立並申報，品牌 1 月不必再為這些人列單

想讓報價、付款和年底申報都少一步，可以先申請試用。

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本文所引數字與門檻適用 2026 年（民國 115 年）給付、境內居住的個人，法規以財政部、國稅局、健保署及勞動部公告為準。所得類別涉及個案事實認定，建議洽詢會計師或所轄國稅局。速查表為依公式計算之示意金額，實際扣款請以付款當時規定驗算。

出處：財政部稅務入口網：執行業務所得如何辦理扣繳、財政部稅務入口網：薪資所得如何辦理扣繳、各類所得扣繳率標準、全民健康保險扣取及繳納補充保險費辦法、健保署：二代健保補充保險費簡介、健保署：補充保險費常見 Q&A、加值型及非加值型營業稅法第 10 條、第 15 條、勞動部：115 年最低工資